個體工商戶，即自然人或家庭所從事的工商業(yè)經(jīng)營活動，其設立過程相對簡易。依照相關(guān)法規(guī)，只需經(jīng)縣以上市場監(jiān)管行政管理機關(guān)核準登記并獲取營業(yè)執(zhí)照，便可著手開展經(jīng)營活動。在注冊資金和經(jīng)營場所方面，要求并不嚴苛（但需遵循各行業(yè)主管部門的特定規(guī)定，例如餐飲業(yè)需辦理食品經(jīng)營許可證，且不得在居民住宅內(nèi)進行經(jīng)營活動）。

工商年報和稅務的一些注意事項：

一、工商年報： (每年僅需報送一次） 

個體戶需要工商年報,進行年報的時間為1月1日至6月30日,方式為通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)網(wǎng)站或者直接向負責其登記的市場監(jiān)管所窗口報送上一年度年度紙質(zhì)報告。

網(wǎng)站地址：https://www.gsxt.gov.cn/index.htm  （打開網(wǎng)站后點擊右上方“導航”切換到對應的省份、直轄市）

賬號登錄：統(tǒng)一社會信用代碼+法人身份證  或 法人使用微信-“電子營業(yè)執(zhí)照小程序”-掃碼登錄，登錄后如實填寫相關(guān)信息。

二、稅務申報： (季報+年報，一年五次） 

個體戶的主要稅種有增值稅(季報）和個人所得稅-經(jīng)營所得（季報+年報匯算），要在規(guī)定期限內(nèi)按時申報納稅，很多個體工商戶由于沒有專業(yè)的財務人員，自己又對申報納稅不了解，可能會出現(xiàn)逾期申報或者漏稅的情況。一旦出現(xiàn)這種情不僅需要補繳稅款，還有可能產(chǎn)生罰款或滯納金，嚴重甚至影響個人信用。

增值稅申報網(wǎng)址：https://etax.sichuan.chinatax.gov.cn/  （四川省電子稅務局，各省直轄市不同）（點擊切換全國其他各省直轄市電子稅務局）

個稅申報網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn/  （全國統(tǒng)一）

個體戶的稅收征收方式分為：查賬征收和核定征收（定期定額）兩種方式。

△ 查賬征收

在查賬征收方式下，①增值稅為3%（2027年前減按1%，月不超過10萬免征）；②個稅=應納稅所得額*適用稅率。其應納稅所得額是通過將收入總額減去成本、費用等支出后得出的余額即利潤額。適用稅率為5%-35%的超額累進稅率。

△ 核定征收（定期定額）

對于那些經(jīng)營規(guī)模較�。ㄔ率杖�10萬內(nèi)），可以申請核定征收。核定征收模式下且月開票10萬內(nèi)稅收基本為零。

在當前我國經(jīng)濟環(huán)境下，政府充分考慮到個體工商戶的規(guī)模限制及經(jīng)營困境，并為此提供了多項稅收優(yōu)惠政策�？梢哉f，在小型經(jīng)營范疇內(nèi)，個體工商戶享受著我國目前最低的稅負待遇（低于自然人）。

△ 問：如何區(qū)分自己是查賬征收還是核定征收？

   答 : 法人登錄個體戶電子稅務局賬號，在主頁個體戶名稱右側(cè)即可查看。

注意事項：

1.月銷售額10萬內(nèi)免稅只針對普票，專票不免稅。（未開票收入一般算作普票10萬內(nèi)不交增值稅）

2.查賬征收下，每季度/年度需要自行填寫納稅申報數(shù)據(jù)；核定征收（定期定額）模式下系統(tǒng)一般會自行申報，不用納稅人自行填寫數(shù)據(jù)，但為避免系統(tǒng)原因造成漏申報，納稅人也應在申報期登錄稅務局網(wǎng)站查看是否申報申報成功是否需要交稅。

3.稅務季報時間：1 月、4月、7月、10月 這4個月的 1-15號。稅務年報時間：1月1日至3月30日之間。

4.報稅賬戶登錄：法人下載【電子稅務局】、【個人所得稅】兩個APP實名注冊后登錄。

5.依法納稅是公民的基本義務。盡管核定征收便利，但個體工商戶仍需注意：核定并非“免稅”，仍需依法履行納稅義務；若經(jīng)營規(guī)模擴大、賬務健全，稅務機關(guān)可能轉(zhuǎn)為查賬征收。

不同區(qū)局執(zhí)行細則略有差異，建議提前咨詢屬地稅務機關(guān)或?qū)I(yè)機構(gòu)。

附：查賬征收/核定征收（定期定額） 判斷頁面截圖。

附：已申報/未申報  判斷頁面截圖

附：個人所得稅稅率表